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曲阜师范大学科研项目经费审计实施办法曲师大校字〔2017〕45号

信息来源: 发布日期: 2017-08-02浏览次数:

曲阜师范大学科研项目经费审计实施办法

曲师大校字〔2017〕45号

  为加强学校科研经费的审计监督,保证科研经费使用的真实性、合法性和有效性,提高科研经费的使用效益,根据国家及学校有关科研经费管理办法,依据山东省教育厅《关于加强高等学校内部审计工作的意见》(鲁教财发〔20152 号),结合学校实际,制定本办法。

  第一条 本办法所称科研经费审计,是指学校审计部门根据国家有关法律法规、学校科研经费管理的有关规定,依据科研项目合同、计划任务书和预算批复等文件,对学校各类科研经费管理内部控制制度的建立健全及有效执行情况、科研经费财务收支情况及其资金使用效益等进行的审计监督。

  第二条 凡列入学校科研管理的各级各类科研项目均纳入科研经费审计范围,包括纵向科研项目、横向科研项目以及校级科研项目等。

  第三条 审计类型

     (一)科研经费决算审签。主要指审计部门按照国家科研经费管理要求,对必须经由审计部门审签后方能报送的科研项目进行审签。

  (二)科研经费专项审计。主要指审计部门根据上级有关政策及相关单位委托,综合考虑学校科研经费的使用情况、科研项目经费的额度、项目的重要性等,对科研项目的财务收支情况、资金使用效益等进行审计。

  (三)重大科研项目跟踪审计。主要指审计部门根据上级有关规定及相关单位委托,结合科研项目实际情况,对重大、重点科研项目进行全过程审计。

  第四条 审计主要内容

     (一)科研经费决算审签的主要内容

  1.科研项目财务决算的编制是否符合国家的有关规定,决算报表中的数据是否与财务账簿记录相符,内容填写是否真实、准确、完整;

  2.科研项目决算是否符合批复预算的范围、标准和要求,调、变更预算是否合理,有无扩大科研经费开支范围等现象;

  3.经费开支执行国家及上级有关科研经费管理相关政策、规定和财务制度的情况,有无弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为。

  (二)科研经费专项审计和重大科研项目跟踪审计的主要内

  1.科研经费内部管理制度建设及有效执行情况,科研部门、财务部门、相关院系及科研项目负责人在经费管理使用中的职责履行情况;

  2.科研经费是否全部纳入财务部门集中核算、统一管理,是否专款专用,会计核算内容是否真实、准确和完整,经费开支审批程序和手续是否完备;

  3.科研经费使用是否严格执行国家科研经费相关管理规定和学校科研管理相关办法,是否按照规定的用途、范围和开支标准使用经费,有无挤占、挪用科研经费,有无虚构经济业务或利用虚假发票套取科研经费,有无自行分解及擅自转拨科研经费等问题;

  4.用科研经费采购的工程、服务及仪器设备是否执行相关采购程序,是否纳入学校资产进行管理,是否有隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利等行为;

  5.科研项目及时结题结账情况及结余经费管理情况;

  6.科研项目预期成果及效益完成情况,科研成果管理制度建设和执行情况,必要时可委托第三方对科研成果进行评估核定;

  7.其他需要审计的事项。

  第五条 科研经费审计所需要的资料

  (一)科研经费决算审签所需要的资料

  1.科研项目批复预算;

 2.相关科研项目经费支出明细表和固定资产清单;

  3.经科研部门、财务部门签字盖章确认的科研经费决算报表;

  4.项目支出中若含有协作费支出,应提供协作协议书(或复印件)、协作经费支出明细等;

  5.特殊情况应提供有单位盖章、项目负责人签字的情况说明等;

  6.其他相关资料。

  (二)科研经费专项审计和重大科研项目跟踪审计所需要的资料

  1.科研项目立项批复文件及下达的项目预算;

  2.科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议(采购合同、加工协议等);

  3.协作单位使用协作经费的合作合同或协议;

  4.项目经费使用的会计报表、账簿、凭证;

  5.自筹经费来源和使用情况说明;

  6.项目结余经费使用说明;

  7.科研项目完成结题文件;

  8.项目参与实施人员名单;

  9.其他相关资料。

  以上 5-8 项资料,需由科研项目负责人、学院负责人签字并加盖所在单位公章;涉及外单位的,需由外单位相关负责人签字、加盖其单位科研主管部门公章。被审计单位及项目负责人对所提供审计资料的真实性和完整性负责。

  第六条 审计程序

  (一)科研经费决算审签程序

  1.科研项目负责人按照科研经费决算报表编制要求,依据科研经费收支明细账等,如实编制科研经费决算报表,并报科研部门、财务部门审核签字盖章。

  2.科研项目负责人将科研部门和财务部门审核签字盖章后的经费决算表以及决算审签所需要的资料,在规定上报决算截止日的十个工作日前报送审计部门。

  3.审计部门收到资料后,按照有关规定对其经费决算进行审查,如发现有不符合相关经费管理规定事项的,应及时向项目负责人提出书面或口头审计意见;如发现有重大问题,应及时通报科研部门并向相关校领导报告。

  4.经审查后符合有关规定的项目决算报表,由审计部门审核确认无误后签字盖章,并对项目登记备案,相应材料归档管理。

  (二)科研经费专项审计和重大科研项目跟踪审计的审计程

  1.科研经费审计项目实行计划管理,由学校综合考虑科研经费的使用情况、单项科研项目经费的额度、项目的重要性,提出科研经费审计立项计划,由审计部门开展科研经费审计工作。

  2.审计部门在开展审计前,进行审前调查,与有关部门和项目承担单位协商和沟通,确定审计实施方案、明确审计目标、范围和时限。

  3.审计部门在实施审计三个工作日前,向科研部门送达审计通知书,同时抄送财务部门、项目负责人及所在单位。科研项目负责人及相关职能部门、单位按审计通知书的要求按时报送审计所需资料,并对报送资料的真实性和完整性负责。

  4.审计部门按照审计规范实施审计,对各类科研经费管理内部控制制度的建立健全及有效执行情况、科研经费财务收支情况及其资金使用效益等发表审计评价意见,提出改进科研经费管理、提高科研经费使用效益的意见和建议。

  5.审计部门出具审计报告征求意见稿,征求科研项目负责人及相关职能部门、单位意见,依据反馈意见进行复核后,报主管审计的学校领导审批,出具正式审计报告。

  6.审计部门向科研项目负责人及相关职能部门、单位送达审计报告,并对审计资料进行整理、归档。

  7.科研经费审计后,科研项目负责人及相关职能部门、单位对审计报告中提出的问题和审计意见,应当认真研究制定整改措施,并按要求进行落实整改,未落实整改的项目不得结题或验收。

  第七条 审计结果公开根据上级有关单位要求和学校管理需要,审计部门在一定范围内适时公开审计结果,强化审计监督。

  第八条 审计人员在审计过程中可根据工作需要,对与科研经费有关的经济活动进行延伸审计,相关单位和个人应予配合。

  第九条 审计人员对科研经费审计中涉及的保密事项,应当按照保密制度的要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密、商业秘密负有保密义务。

  第十条 本办法由审计处负责解释。

  第十一条 本办法自公布之日起施行。原《曲阜师范大学科研项目经费决算审签暂行办法》(校字〔2007〕125 号)同时废止。