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曲阜师范大学领导干部经济责任审计实施办法(曲师大校字〔2016〕39号)

信息来源: 曲阜师范大学 发布日期: 2016-06-14浏览次数:

第一章  总则

    第一条  为规范学校领导干部经济责任审计工作,保证审计工作质量,加强对领导干部的管理和监督,正确评价干部任期经济责任,促进干部勤政廉政,根据《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》等有关法律法规和《曲阜师范大学内部审计工作规定》(曲师大校字〔2016〕35号),按照“党政同责、同责同审”的原则,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称“领导干部”,是指由学校任命或聘任的党政职能部门、教学科研单位、直属单位和附属单位等负有经济责任的主要负责人或分管财务工作的负责人,以及校办企业和重要基层经济管理部门的主要负责人。

第三条  本办法中的“经济责任”,是指领导干部任职期间对其所在部门(单位)财务收支真实性、合法性和效益性及对相关经济活动应当负有的责任,包括直接责任、主管责任和领导责任。

第四条  领导干部在任期届中、届满,或者任期内因办理调任、转任、轮岗、降级、辞职、退休等终止原单位经济责任的职务时,应当接受经济责任审计。

第五条  审计人员依法履行审计职责,受法律保护。校内相关单位和个人必须依法配合审计处进行经济责任审计,不得以任何理由抵制、拒绝、阻挠和拖延审计,不得对审计人员进行打击报复。

第二章 组织领导

第六条  学校经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度,联席会议由校领导及纪委、监察、组织部、审计处人事处等部门主要负责人组成。

第七条  联席会议主要职责:

(一)加强对经济责任审计工作的领导;

(二)制定年度经济责任审计计划;

(三)组织、协调、指导、检查经济责任审计工作;

(四)讨论、解决经济责任审计工作中遇到的矛盾和重大问题;

(五)听取审计报告并研究有关处理意见。

  纪委、监察主要职责:向审计处通报所掌握的被审计领导干部及所在单位廉政建设的相关情况;依纪依法受理审计移送的案件线索,查处经济责任审计中发现的违纪违法行为;对领导干部经济责任审计工作进行监督、检查。

  组织部主要职责:向履任的领导干部通报本岗位的经济责任;提出领导干部经济责任审计的年度计划;向审计处出具审计委托书,通报被审计领导干部的有关情况;根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理。

条  审计处主要职责:根据经济责任审计年度计划和有关法律、法规等独立实施审计;提交领导干部经济责任审计结果报告,通报经济责任审计开展情况。

第十一条  人事处主要职责:根据有关规定,在职责范围内办理对被审计领导干部和有关人员的考核、任免、奖惩等相关事宜;对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据

第十  联席会议由分管审计工作的校领导主持办公室设在审计处主要负责日常工作,协调、处理经济责任审计的具体事项。联席会议的各部门要互相配合,共同做好领导干部经济责任审计工作。

第三章 审计的内容与要求

第十  领导干部经济责任审计的内容根据被审计领导干部的岗位职责等情况确定。

领导干部经济责任审计的主要内容一般包括:预算执行和其他财务收支的真实、合法和效益情况;重要投资项目的建设和管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况;资产管理制度的建立和执行情况;对所属单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况;对以往审计中发现问题的整改情况等。

在审计以上内容基础上,要关注领导干部履行党风廉政建设主体责任情况;遵守有关财经法律法规、贯彻执行党和国家的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益情况;遵守有关廉洁从政规定情况等。

第十  被审计领导干部需提供履行经济责任情况的述职报告,内容包括:

(一)被审计领导干部本人职务、任职时间、职责范围;

(二)与目标责任制有关的各项经济指标完成情况;

(三)重大经济决策及相关项目情况;

(四)各年度预算执行情况和专项资金的管理和使用情况;

(五)国有资产的安全完整情况;

(六)单位内部控制制度的建立、健全及其执行情况;

(七)任职期间其他审计发现问题的整改落实情况;

(八)单位及本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(九)本人认为在经济责任方面存在的问题及建议;

(十)需要说明的其他情况。包括本单位的基本情况;财务收支相关资料;工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案、审计报告等。

第十  审计工作需向其他部门或单位调查核实有关情况的,各有关单位应当予以协助并及时提供相关资料。

第四章 审计实施

第十  审计处根据党委组织部委托制定经济责任审计计划

第十  审计处组成审计组实施审计。审计组了解与审计事项有关的情况,编制审计实施方案。根据审计的项目规模、时间跨度、复杂程度等实际情况,审计组可开展必要的审前调查。

第十 学校下达审计通知书被审计单位及个人应当根据审计通知书要求准备有关资料,并于收到审计通知书5个工作日送交审计组。

审计处实施经济责任审计,应当进行审计公示。

第十  实施审计时,应当召开有组织部人员、审计组成员、被审计领导干部及其原任职单位有关人员的审计进点会,宣布学校的委托审计决定,安排审计工作的相关事项和协助配合要求等,同时听取被审计领导干部述职及原任职单位有关同志介绍情况。

二十  审计组按照内部审计准则和有关规章制度实施审计,采取适当的方法进行审计取证,编制审计工作底稿,审计组长负责对审计工作底稿进行复核并撰写审计报告。

二十一  审计报告应当征求被审计领导干部及原任职单位的意见。被审计领导干部及原任职单位应当在接到审计报告之日起10日内提出书面意见并反馈审计组,逾期即视为无异议。

第二十 审计处对审计组的审计报告、被审计领导干部和单位的反馈意见或复查申请等进行核实、研究,必要时可委托第三方协助审计。

第二十  审计报告经联席会议审定,提交主管校领导,校领导签批后正式生效。

审计处依据审计报告形成审计结果报告,连同审计报告副本送交组织部;同时,审计处根据校领导批示和审计报告形成审计意见书,送达被审计单位。

审计报告、审计结果报告和审计意见书由审计处负责解释。

第五章  审计结果运用

第二十四条  学校实行经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,实行经济责任审计结果公开制度。

公开审计结果时,应当遵守国家和学校的有关规定。

第二十五条  被审计领导干部及有关单位要主动整改存在的问题、落实审计意见并以书面形式及时反馈审计处。领导干部离任要做好经济事项的交接工作,经济责任审计报告是交接的重要内容之一。新任领导负责全面落实审计意见,离任领导有配合的责任。

第二十六条  经济责任审计结果报告作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计联席会议成员单位要根据各自职责以及干部管理监督的要求,主动运用审计结果,并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计处。

第六章  附 则

第二十  本办法由审计处负责解释。

    第二十  本办法自之日起施行,《曲阜师范大学领导干部经济责任审计实施办法校字〔201392同时废止。