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曲阜师范大学基建、修缮工程项目审计实施办法(曲师大校字〔2016〕39号)

信息来源: 曲阜师范大学 发布日期: 2016-06-14浏览次数:

第一章    总则

    第一条  为规范学校基建、修缮工程项目审计工作,保证审计工作质量,促进对基建、修缮工程项目的管理,提高资金使用效益,保证工程质量,根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年17号)、《山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定》(鲁教审字〔2004〕4号)、《山东省教育厅关于加强高等学校内部审计工作的意见》(鲁教财发〔2015〕2号)和《曲阜师范大学内部审计工作规定》(曲师大校字〔2016〕35号),结合学校实际,制定本办法。

    第二条  本办法所称基建、修缮工程是指学校及所属单位以财政拨款、自筹资金和其他资金投资的所有新建、扩建、改建的基本建设和装饰、修缮等工程项目。

    第三条  本办法所指工程项目审计,是指审计处根据有关法规、政策及现行财务制度对学校基建、修缮等投资活动工程准备、施工竣工各阶段进行的审计监督。

    第四条  所有基建、修缮工程项目均应经过审计;未经审计的基建、修缮工程项目,财务部门不得办理竣工结算和财务决算;工程项目竣工结算审计完成前,工程款支付不得超过该项工程合同价款的75%。

    第五条  学校基建工程按照《山东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》(2005年5月)规定的招标范围和规模标准进行招标;修缮工程按照《山东省政府采购管理办法》(省政府令第262号)和对应时段的《山东省省级政府集中采购目录》规定进行采购。各类工程项目招标结束,项目管理部门应将招标文件、中标通知书、中标单位投标书、施工合同等资料抄送审计处备案

    第六条  基建、修缮工程项目的立项与批准管理。

    (一)基建项目:学校的所有基建项目,必须归口向基建管理部门报送计划,并由基建管理部门汇总报主管部门批准;经批准立项的年度基建项目计划,需抄送审计处备案。

    (二)修缮工程:各管理部门应将其归口管理的修缮项目报请学校批准立项,学校同意施工的修缮工程项目开工前,工程预算及合同须经审计处审计并备案。各管理部门应严格执行学校批准的项目投资或开支计划,不得擅自突破,实行严格的项目经费管理责任制。如必须突破时,须经学校批准。

    第七条  基建、修缮工程项目招标和竣工验收,审计处进行审计监督。

    第八条  在施工过程中,对基建、修缮工程的施工工艺、施工方法、关键部位、主要材料等,项目管理部门应加强管理;变更施工工艺及主要材料等应经相关主管部门同意、分管校领导批准后实施,变更资料应由项目管理部门负责人签字并加盖单位公章,结算时与其他资料一并报审计处进行审核。

    第九条 审计处对大型基建、修缮工程实行全过程审计。具体规定详见《曲阜师范大学建设工程项目全过程审计实施办法》。

    第十条  基建、修缮工程项目的审计工作由审计处负责,可以采取内部审计、委托审计、合作审计等方式进行审计;审计处开展工程项目审计,应配备必要的工程、经济人员,由于审计力量不足或其他原因不能完成审计任务时,审计处可借调或聘请审计人员及相关专业人员,或者委托中介机构进行审计,委托审计按《曲阜师范大学委托社会中介机构管理办法》执行,委托审计所发生费用按国家规定标准从基建或修缮经费中支付。

第二章   工程准备阶段审计

    第十一条  工程准备阶段的审计主要是:审查工程项目的决策情况、建设程序的规范情况;工程概预算、工程量清单及控制价的全面性、真实性、合理性;工程招投标及相关合同内容的完整性、合法性、有效性。

    第十二条  工程准备阶段审计依据:

    (一)征地、拆迁协议;

    (二)招标文件和招标答疑文件;

    (三)控制价或施工图预算;

    (四)投标文件和投标人资质证明文件;

    (五)投标保函;

    (六)评标记录和定标记录;

    (七)中标通知书;

    (八)专项合同书及其各项支撑材料等。

    第十三条  工程准备阶段审计的主要内容:

    (一)工程项目是否进行可行性研究论证;

(二)工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法;

    (三)设计的建设规模和建设标准是否与可行性研究报告相符,有无超规模、超标准、超概算问题;

    (四)工程项目投资来源是否合法,建设资金是否落实;

    (五)工程量清单及控制价是否全面、真实、合理;

    (六)工程是否按规定进行招投标,程序是否合法;

    (七)工程项目开工前支出是否符合国家有关规定;

    (八)签定的征地拆迁、工程承包、采购订货等经济合同是否已按《曲阜师范大学经济合同审签管理暂行办法》进行审签;

    (九)设计、监理、施工等单位的资质是否符合工程项目的要求;

    (十)负责工程项目的部门或单位内部控制制度是否健全有效。

第三章  工程施工阶段审计

    第十四条 工程施工阶段的审计主要是:建设工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实等。

    第十五条  工程施工阶段审计依据:

    (一)施工图纸;

    (二)招标文件、招标答疑文件及投标文件;

    (三)与工程相关的专项合同;

    (四)设计变更、工程签证的相关资料;

    (五)相关会议纪要等。

    第十六条  工程施工阶段审计的主要内容:

    (一)建设资金的使用是否合理;

    (二)隐蔽工程验收记录、设计变更、现场签证情况是否完备、合规;

    (三)主要材料及设备采购与管理是否合法、合规;

    (四)工程进度款拨付是否与合同约定、工程形象进度相一致,是否严格履行了完整的审批程序;

    (五)工程索赔费用是否合理,程序是否合法。

    第十七条  审计处应根据施工阶段审计中发现的工程施工和工程管理中存在的主要问题,及时与学校工程建设主管部门、监理等单位进行沟通,提出加强和改进管理的意见与建议。

第四章  工程竣工阶段审计

    第十八条 工程竣工阶段的审计主要是:对建设工程项目的合同履行、工程结算以及工程项目决算等各项管理活动的真实、合法和效益进行的审计监督,保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确。

    第十九条  工程竣工阶段审计依据:

    (一)经批准的可行性研究报告;

    (二)勘察合同和勘察报告;

    (三)设计合同和施工图、竣工图;

    (四)有关管理部门审批、修改、调整的相关文件;

    (五)招标文件、投标文件、中标通知书;

    (六)各类施工合同和材料采购合同;

    (七)施工图交底和会审会议纪要;

    (八)设计变更、施工签证;

    (九)工程价款支付文件;

    (十)工程索赔文件;

    (十一)工程结算书及相关资料。

    第二十条  工程竣工阶段审计的主要内容:

    (一)工程项目竣工结算及说明是否真实、全面、合法;

    (二)工程量清单分部分项工程量计算是否准确、项目工作内容是否符合招标文件及施工图纸要求、主要材料设备价格是否合理、取费标准等是否符合国家有关规定;

    (三)竣工结算的编制依据是否符合国家有关规定,手续是否完备、合规,资料是否齐全、真实,各项清理工作是否全面、彻底,对遗留问题处理是否合规;

    (四)投资及概预算是否严格按计划执行,有无擅自提高建设标准、扩大建设规模的问题;

    (五)交付使用资产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确;

    (六)转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规;

    (七)尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规,有无将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余等问题;

    (八)基建投资的来源、分配、使用是否真实、合法;

    (九)结余资金特别是库存物资是否真实、完整,有无隐瞒、转移、挪用结余资金和压低库存物资等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移挪用建设资金和债权债务清理不清等问题。

    第二十一条 基建、修缮工程项目竣工结算审计的程序为:工程验收合格后,施工单位整理、编制竣工结算资料,并经工程项目管理部门审核确认后,方可报审计处进行审计。

    第二十二条 基建、修缮工程竣工结算的报审工作由工程项目管理部门负责,并应在工程结算审核后十五日内,将工程项目的有关结算资料送交审计处。报审的基建、修缮工程项目结算及决算资料应包括以下内容:

    (一)工程项目的可行性研究报告、初步设计概算、修正概算、立项审批手续;

    (二)招标文件、投标书、中标通知书(招标项目需提供)、施工合同或协议及承诺书;

    (三)工程项目管理部门及监理审核后的基建、修缮工程结算书工程量计算书隐蔽工程资料、竣工图、工程变更通知、现场签证单经工程管理部门批准的施工组织设计工程项目竣工验收资料;

    (四)工程项目管理部门委托施工单位购买的主要材料价格签证单工程管理部门自行采购设备、主要材料的合同、清单、出入库资料;

    (五)工程财务报表、银行往来及债权债务对帐签证资料;

    (六)工程施工前后发生的各种相关费用凭证及有关资料;

    (七)其他需要提供的资料。

    报审单位必须如实提供工程项目结算资料,审计中如需补充有关资料,应及时提供附有签章的书面情况说明。因提供资料不真实而造成的后果由资料提供单位承担全部责任。

    第二十三条 基建、修缮项目结算审计完成后,出具审计报告,同时对该项工程施工前后发生的各项费用进行审计。财务处在此基础上编制工程财务决算,审计处对该决算审计后方可办理资产移交手续。

第二十四条  如对审计结论有异议,由相关单位协商解决。协商不成由审计处委托社会中介机构进行鉴证,鉴证费用执行山东省物价局、山东省住建厅的相关收费标准。

第五章  附 则

第二十五条 本办法由审计处负责解释。

第二十六条 本办法自公布之日起施行。原《曲阜师范大学基建、修缮工程项目审计实施办法》(校字〔2013〕91号)同时废止。