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曲阜师范大学财务收支审计实施办法(曲师大校字〔2016〕39号)

信息来源: 曲阜师范大学 发布日期: 2016-06-14浏览次数:

    第一条  为规范学校财务收支审计工作,保证审计工作质量,促进学校财务管理工作,根据《高等学校财务收支审计实施办法》(教审〔19972号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部200417号令)、《山东省教育厅关于加强高等学校内部审计工作的意见》(鲁教财发〔20152号)及《曲阜师范大学内部审计工作规定》(曲师大校字〔201635号),结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称财务收支审计,是指审计处依法对学校及其所属各部门和单位各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

第三条  财务收支审计的目的是促进学校及学校所属各部门和单位加强资金和财产物资的管理,提高其使用效益,保障学校各项事业的顺利发展。

第四条  审计人员实施财务收支审计时,主要围绕财务管理制度、收入管理、支出管理、结余及分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等方面开展审计工作。

第五条 对学校财务管理制度进行审计的主要内容:

(一)财务管理体制是否符合国家的有关规定;

(二)是否按规定设置财务机构并配置合格的财会人员,学校一级财务机构是否对全校各项财务工作实行统一管理;

(三)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。

第六条 对学校财务收入进行审计的主要内容:

(一)各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入是否统一管理、统一核算,是否及时足额入账,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、“小金库”等问题,是否严格控制非独立核算单位开立银行账号;

(二)收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准,会计处理是否合法、合规,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题;

(三)在事业收入中,是否按照国家和山东省的规定将应当上缴的资金及时足额上缴。

第七条 对学校财务支出进行审计的主要内容:

(一)各项支出,包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出是否真实并按计划执行,有无超计划等问题;

(二)各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度所规定的开支范围和开支标准,有无虚列虚报和其它违纪违规问题;

(三)专项资金是否专款专用,核算是否符合规定;

(四)各项支出所取得的效益,有无损失浪费等问题。

 第八条 对学校结余及其分配进行审计的主要内容:

(一)是否划清各类结余的界限,正确计算各类结余;经营收支结余是否单独反映,会计处理是否符合规定。

(二)结余分配是否按照高校会计制度规定的程序、方法进行结转;按照国家提取职工福利基金的规定,有无多提或少提职工福利基金等问题。

第九条 对学校专用基金进行审计的主要内容:

(一)修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取,以及学校提取或设置的其它基金是否符合国家的有关规定,是否及时足额到位;

(二)各项专用基金的管理是否符合规定,是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途专款专用,使用效益如何;

(三)各项专用基金是否设置专门的账户进行核算,核算是否符合规定。

第十条 对学校资产进行审计的主要内容:

(一)现金和各种存款的管理和使用是否符合规定,内部管理制度是否健全、有效;银行开户是否合法、合规,有无出租、出借或转让等问题,各银行账户是否核算规定的内容,有无公款私存和将事业资金在其它账户核算的情况;有价证券的购买及其资金来源是否合法,保管、转让和账户处理是否合法、符合规定,有无违纪违规和不安全等问题。

(二)对应收及暂付款项是否及时清理结算,有无长期挂账和其他单位、个人占用等问题,对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销。

(三)对存货是否进行定期或不定期的清查盘点,做到账实相符,盘盈、盘亏是否及时调整。

(四)设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和规定的审批手续,验收、领用、保管制度是否健全,并明确各个环节和各岗位的责任;固定资产的报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案,有无资产流失等问题;会计核算是否符合规定。

(五)无形资产的管理是否符合规定,转让无形资产是否按规定进行资产评估,收入的处理是否合法、合规。

(六)对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案,是否明确学校与被投资方的产权关系和经济关系,以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估,收益处理是否合法、合规。

第十一条 对学校负债进行审计的主要内容:

(一)对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等,是否按照不同性质分别管理,管理是否合法、合规。

(二)借入款借入时是否坚持慎重稳妥的原则,严格控制借款规模;是否经过必要的可行性论证,并经学校研究批准;借款利息是否坚持“谁使用、谁付费”的原则,借入款发生的借款利息或资金使用费的支付及列支渠道是否正确。

(三)对各项负债是否及时清理,管理是否合法、合规。

第十二条 财务收支审计的具体程序按照《曲阜师范大学内部审计工作规定》第五章审计工作程序的规定执行。

第十三条 本办法由审计处负责解释。

第十四条 本办法自公布之日起施行。原《曲阜师范大学财务审计暂行办法》校字〔2007125同时废止。